目前，对我国保险集团公司进行绩效考核遵循的外部规定，主要是国家财政部于今年5月发布的《金融企业绩效评价办法》(以下简称《评价办法》)，内部依据则主要是各集团自行制定的绩效管理办法及其他相关文件。随着保险市场主体及其类型的增多，特别是国有保险集团改制上市前后面临新的发展形势和任务，保险集团公司的综合绩效评估面临一些新的挑战。

    外部绩效评估规定有待改进

　　就《评价办法》而言，主要存在以下问题：

　　一是从《评价办法》历史沿革轨迹判断，目前该办法仍主要立足于服务财政部履行出资人角色的需要，重点关注的是对金融类国有及国有控股企业的财务监管，直接作用是为确定金融企业负责人薪酬、加强金融企业经营管理、评价金融高管绩效提供量化依据，对其他类型金融企业的硬约束作用有限。

　　二是《评价办法》虽然区分了银行、证券、保险、综合等不同类别的金融机构，但对市场中包括主要保险集团公司在内的、事实上实行综合性经营的金融控股公司并未加以进一步细分，对保险类公司也未参考其业务属性等标准予以详细区分。

　　三是测算行业单项指标标准值时，基本选取的是中央金融企业的财务决算数据作为样本进行测算，而实际接受考核并纳入样本的国有保险公司必然数量有限，采用分段简单平均法会受到样本不足的制约，标准值测算结果很可能有利于纳入样本的大公司。

　　总之，保险集团公司现行外部考核办法存在线条过粗、说服力不够强的问题。可以预见，期望通过该办法来推动那些接受其考核的保险集团公司实质性改善企业经营管理效率的想法可能难以实现。

　　内部业绩评估体系存在缺陷

　　保险集团公司现行的绩效管理办法，虽然在原则上一般都会强调要“以公司战略为导向，紧密围绕公司发展战略，突出战略目标和关键任务”，但是在实际操作中仍主要着眼于集团公司领导班子、领导班子成员以及各部门和员工的短期性考核。在向集团内各子公司及其各层级经营机构分解落实集团战略目标和年度经营目标，体现集团中长期发展战略意图方面，尚缺乏从上而下、公开透明、运作规范、执行有力的来自绩效考核方面的战略管理硬约束机制来加以保障。

　　即使是《评价办法》所规定的金融业绩评价指标，也仅包括盈利能力指标、经营增长指标、资产质量指标和偿付能力指标，这些考核指标并未将反映企业发展战略的指标涵盖进去，如此往往会导致企业过于注重短期利益、忽视长期利益，注重内部指标、轻视外部指标，企业无法将短期利益和长期战略进行衔接，从而影响其长期战略目标的实现。/////

　　在实际工作中，尤其是在研究制定集团中长期规划、编制集团年度经营计划以及评估子公司对集团发展战略的执行情况时，由于保险集团公司内部经营绩效评价制度体系的缺失和不足，制约了集团公司对其子公司的战略管控力度的提升。

　　将财务和发展战略指标进行综合

　　保险集团公司经营绩效评价体系内容丰富且复杂，仅就其中经营绩效评价基准的确立而言，建议在设定保险集团公司的综合业绩评估基准体系时，应以国际领先的保险金融集团公司为标杆，整合财务指标和发展战略指标，实现公司管理的规范化、标准化和现代化。

　　基本思路 从建设国际一流保险集团公司的角度出发，在集团制定以及各子公司分解集团的年度经营计划、三年滚动经营计划及进行年度经营绩效考核时，应以集团发展战略目标为指引，建立一个由一揽子标杆公司组成的参照基准，将本集团经营业绩与之进行对比，作为计划和考核的依据。保险集团对其子公司进行经营绩效考核时，可以参照本办法。

　　对标公司组合的遴选 纳入这样一揽子对比公司组合的公司需满足以下条件：一是进入或曾经入选过类似于《财富》杂志“全球500强”排行榜的保险金融集团公司，排名较高的优先入选；二是盈利能力（包括净资产收益、总资产报酬率、收入利润率等指标）、经营规模（保费收入、营业收入、总资产、管理资产等指标）、偿付能力等与被评估公司大致相当；三是国内主要市场竞争对手公司或潜在市场竞争对手公司，甚至可以包括银行类金融控股公司；四是其他专业性榜单（如国际品牌排名）中排名较高的保险金融集团公司等。

　　组合公司的数量及其动态调整 参照英国汇丰控股的做法，纳入参照系的公司数量可以设定在15家左右，除保证有足够的代表性外，还可以尽量避免个体差异对整个样本的影响。入选这个一揽子对比公司组合的公司都应当按照年度进行重新评估，仍具有参考价值的可以继续留在对标公司组合内，否则就要将其剔除出对标组合，并重新挑选新的参照公司加入组合中来。

　　评估指标体系的构建 过分依赖财务绩效指标来进行衡量往往会妨碍企业创造未来经济价值的能力。在设定保险集团绩效评估指标及其标准值时，应结合财务指标和战略指标，引导企业将短期利益与长期发展能力进行衔接，从而提高其创造未来经济价值的能力，助其实现长期发展战略。应当加快使用平衡计分卡（The Balanced Scorecard）方法，打破传统重财务轻战略的做法，构建包含财务、客户、内部运营及企业学习和成长等指标在内的综合绩效评价体系。

　　具体的指标体系可以包括：设置财务类关键指标（如营业收入增长率、收入组合、ROE、EPS等）和非财务类关键指标（如企业形象评分、客户满意度等）。对于国有保险集团而言，其社会责任的履行情况等也应当设置具体量化标准（如吸纳就业能力、对社会教育的投入、慈善捐赠支出、集团税收贡献度等），并纳入考核体系中来。

　　第三方评估机构的引入 为体现以客为尊，可以依托独立第三方机构进行客户满意度评分，同时设定老客户留存率、新客户获得率及客户获利能力等指标，并纳入考核体系。为吸引、留住、培养最优秀的员工，也可以效法汇丰控股的做法，依托第三方机构进行员工投入度评分，并引入绩效考核。